Erben Deutschland

Wie viel nimmt das Finanzamt von einer Erbschaft?

Der Freibetrag hängt davon ab, wer du für die verstorbene Person warst, und der Steuersatz gilt für den gesamten Erwerb statt nur für einen Teil davon – das Überschreiten einer Wertgrenze würde also Tausende kosten, und eine Vorschrift, die fast kein Rechner umsetzt, verhindert genau das.

Was vererbt wird und an wen

Alles hier gilt pro erbender Person, nicht pro Nachlass: Jede Person hat ihren eigenen Freibetrag und ihren eigenen Steuersatz.

Datum des aktuellen ErwerbsBei einer Erbschaft in der Regel der Todestag. Dieses Datum bestimmt den Zehnjahreszeitraum für frühere Schenkungen. Was diese Person erhält€Ihr Anteil zum Verkehrswert. Beispiel: Ein Nachlass, den sich zwei Kinder teilen, wird hier zweimal gerechnet – einmal je Hälfte. Verwandtschaftsgrad zur verstorbenen PersonDas ist der größte Hebel überhaupt. Beispiel: Dieselben 800.000 € kosten ein Kind bei Weitem nicht das, was sie eine unverheiratete Partnerin oder einen unverheirateten Partner kosten. Ist das ein Erwerb von Todes wegen oder eine Schenkung?Bestattungskosten, der Versorgungsfreibetrag und die Einordnung eines Elternteils in Steuerklasse I gelten nur beim Erwerb von Todes wegen. Beispiel: Derselbe Betrag desselben Elternteils wird als Schenkung anders besteuert. Mitübergehende Schulden und Verbindlichkeiten€§ 10 ErbStG zieht ab, was der Nachlass schuldet. Beispiel: Eine Restschuld von 300.000 auf einem Nachlass von 800.000 ist der Unterschied zwischen einer hohen und einer fast nicht vorhandenen Steuer. Alter der erbenden PersonNur bei Kindern relevant: Der Versorgungsfreibetrag nach § 17 endet mit 27. Beispiel: Ein erwachsenes Kind bekommt ihn nicht – das ist der Regelfall.

Hausrat und persönliche Gegenstände

Hausrat€Möbel und alles, was eine Wohnung ausmacht. Beispiel: Für nahe Angehörige sind davon bis zu 41.000 € steuerfrei. Andere bewegliche Gegenstände€Auto, Boot, Schmuck. Beispiel: Dafür gilt ein eigener Freibetrag von 12.000 €.

Ein mitübergehendes Familienheim

Das Familienheim, mit seinem festgestellten Wert€Trage sie hier ein, nicht oben beim übrigen Vermögen. Beispiel: Über die Befreiung unten entscheiden die Tatsachen, nicht der Betrag. Ihre Wohnflächem²Die Befreiung für ein Kind endet bei 200 Quadratmetern, der Rest wird besteuert. Beispiel: Für Ehegatten gibt es keine Flächengrenze. Hat die verstorbene Person darin gewohnt?§ 13 verlangt, dass es bis zum Tod die eigene Wohnung war oder die Person aus zwingenden Gründen daran gehindert war, dort zu wohnen. Beispiel: Eine vermietete Wohnung ist nie begünstigt. Ziehst du unverzüglich ein?Die erbende Person muss es selbst zu eigenen Wohnzwecken nutzen. Beispiel: Wird es stattdessen vermietet, entfällt die Befreiung vollständig. Und behältst du sie zehn Jahre?Ein Verkauf oder Auszug innerhalb von zehn Jahren lässt die Befreiung rückwirkend entfallen, außer du bist zwingend daran gehindert zu bleiben. Beispiel: Das ist eine Bindung über zehn Jahre, keine Wahl in der Steuererklärung. Auf diesem Haus lastende Schuld€§ 10 Abs. 6 lässt sie nur in dem Anteil zu, in dem das Haus steuerpflichtig bleibt. Beispiel: Ein vollständig steuerfrei übergehendes Haus trägt keine abzugsfähige Schuld.

Frühere Schenkungen innerhalb der zehn Jahre

Eine frühere Schenkung derselben Person€Ihr steuerpflichtiger Wert nach den eigenen Befreiungen dieses Erwerbs. Beispiel: § 14 ErbStG rechnet ihn diesem Erwerb hinzu und besteuert die Summe mit dem Satz der gemeinsamen Stufe. Wann sie erfolgt istNur Erwerbe innerhalb der zehn Jahre vor diesem werden hinzugerechnet. Beispiel: Einen Tag außerhalb des Zeitraums fällt der Erwerb vollständig heraus. Bereits dafür festgesetzte Steuer€Wird auf die Gesamtsteuer angerechnet, damit nichts doppelt besteuert wird. Beispiel: Lass den Wert bei null, wenn die Schenkung im Freibetrag lag.

Kosten und der Versorgungsfreibetrag

Bestattungs- und Nachlasskosten€Bleibt das Feld auf null, gilt die Pauschale von 15.000 €, die in den meisten Fällen höher ausfällt. Beispiel: Trag nur dann etwas ein, wenn deine Kosten darüber liegen. Bereits steuerfreie Hinterbliebenenbezüge€Eine Witwenrente kürzt den Versorgungsfreibetrag Euro für Euro und lässt oft nichts davon übrig. Beispiel: Lass hier eine Null stehen, wenn es keine gibt.

Erbschaftsteuer auf diesen Erwerb

57.750 € 7 % des Erwerbs · Steuerklasse I mit 15 %

Persönlicher Freibetrag400.000 €für diesen Verwandtschaftsgrad, alle 10 Jahre erneut

Versorgungsfreibetrag0 €§ 17, für Ehepartner und Kinder unter 27

Steuerfreier Hausrat und Kosten25.000 €zuzüglich 15.000 € Bestattungs- und Nachlasskosten

Steuerpflichtiger Erwerb385.000 €nach allen oben genannten Freibeträgen

Die nächsten 100 Euro kosten15 €beim Steuersatz dieser Wertstufe: 15 %

Der Freibetrag lebt alle 10 Jahre neu auf400.000 €§ 14 ErbStG rechnet alle Erwerbe innerhalb dieses Zeitraums zusammen und rechnet die bereits festgesetzte Steuer an. Eine geplante Aufteilung wird deshalb aus den Daten und Beträgen der tatsächlichen Schenkungen berechnet – nicht aus dieser einen Zahl.

Die Steuer bei verschiedenen Erwerbshöhen

Was tatsächlich erhoben wirdDer Steuersatz der Wertstufe auf den vollen Betrag

Die Stufen sind die Wertgrenzen. Die untere Linie ist das, was nach dem Härteausgleich tatsächlich zu zahlen bleibt.

Die Wertstufen der Steuerklasse I
Bis	Satz
75.000 €	7 %
300.000 €	11 %
600.000 €	15 %
6.000.000 €	19 %
13.000.000 €	23 %
26.000.000 €	27 %
und darüber	30 %

Verbindlich rechnet das Finanzamt – diese Seite nicht.

Immer nur eine erbende Person, und nur das, was diese Rechnung erfassen kann. Betriebsvermögen, land- und forstwirtschaftliches Vermögen und Unternehmensanteile haben eigene Verschonungsregeln, die den Großteil der Steuer beseitigen können – und ein Testament kann ändern, wer als was gilt.

Welche Frage das beantwortet

Warum derselbe Nachlass zwei Menschen völlig unterschiedlich viel kostet

Der Verwandtschaftsgrad bestimmt sowohl den Freibetrag als auch die Steuerklasse. Ein Kind erhält 400.000 € steuerfrei und zahlt danach ab sieben Prozent; eine unverheiratete Partnerin erhält 20.000 € und zahlt ab dreißig. Nichts anderes auf dieser Seite verschiebt das Ergebnis so weit.

Die Vorschrift, die niemand umsetzt

Ein Euro über einer Wertgrenze kostet keine Tausende

Der Steuersatz gilt für den gesamten Erwerb, das Überschreiten einer Wertstufe wäre also eine Klippe. § 19 Abs. 3 holt sich den Sprung stattdessen aus der Hälfte des übersteigenden Betrags – oberhalb von dreißig Prozent aus drei Vierteln davon. Deshalb verläuft die Linie im Diagramm glatt, wo es der Steuersatz allein nicht täte.

Was man früh tun sollte

Der Freibetrag entsteht alle zehn Jahre neu

Das ist die gesamte deutsche Schenkungsplanung in einem Satz. Dasselbe Vermögen in zwei Schritten im Abstand von zehn Jahren übertragen nutzt den Freibetrag zweimal – und bei vielen Familien beseitigt das die Steuer, statt sie nur zu senken.