Jeder Schritt, durchgerechnet Deutschland

Wie deine Lohnabrechnung entsteht, Zeile für Zeile

Keine allgemeine Erklärung: Diese Seite nimmt die Zahlen, die du gerade eingegeben hast, und führt sie durch jeden Schritt, den eine Lohnabrechnung durchläuft – der Reihe nach, mit der jeweiligen Vorschrift darunter verlinkt.

Dein Monat

Alles hier steht auf deiner Gehaltsabrechnung oder in deinen ELStAM-Daten. Wo nicht, ist der veröffentlichte Durchschnitt voreingestellt.

Bruttogehalt€Der Betrag aus deinem Vertrag, bevor irgendetwas abgezogen wird. Beispiel: 54.000 € im Jahr sind dasselbe wie 4.500 € im Monat – gib ein, was dir lieber ist. Angegeben proVerträge werden auf beide Arten geschrieben. Gerechnet wird unten trotzdem monatsweise, weil die Lohnabrechnung so läuft. Beispiel: Ein Jahresgehalt von 78.000 € entspricht 6.500 € im Monat. SteuerklasseI ledig, II alleinerziehend, III der besser verdienende Teil eines Paares, IV beide etwa gleich, V die Partnerin oder der Partner einer III, VI ein zweites Arbeitsverhältnis. Beispiel: verheiratet und beide verdienen ähnlich, das ist IV. JahrBeitragssätze, Bemessungsgrenzen und der Steuertarif ändern sich jeden Januar. Beispiel: Dasselbe Brutto bringt im neueren Jahr meist etwas mehr netto.

AlterDer Pflegeversicherungszuschlag für Kinderlose gilt ab 23 Jahren. Faktor für Steuerklasse IV, falls eingetragenTrage nur den in deinen ELStAM hinterlegten Faktor ein. Ohne Faktorverfahren bleibt das Feld leer.

Familie und Kirche

KirchensteuerEin Anteil der Lohnsteuer, nicht deines Gehalts. Beispiel: 600 € Lohnsteuer ergeben bei 9 Prozent 54 € Kirchensteuer. KinderfreibeträgeDie Kinderfreibeträge aus deinen ELStAM-Daten: 0,5 je Kind und Elternteil, 1,0 wenn du den ganzen Freibetrag hast. Sie ändern nur den Solidaritätszuschlag und die Kirchensteuer. Beispiel: zwei Kinder, geteilt mit dem Partner, ergibt 1,0. Elterneigenschaft bei der Pflegeversicherung anerkanntWähle auch dann Ja, wenn alle deine Kinder mindestens 25 Jahre alt sind und deine Versicherung deine Elterneigenschaft anerkennt. Kinder für den PflegebeitragZähle hier nur Kinder unter 25 Jahren. Die Elterneigenschaft wird getrennt erfasst und kann auch danach relevant bleiben.

Versicherung und Arbeitsort

Beschäftigungsart Krankenversicherungsstatus Mehrere BeschäftigungenDieser Rechner unterstützt eine reguläre Beschäftigung mit gesetzlicher Pflichtversicherung. Bei anderen Situationen erklärt er seine Berechnungsgrenzen. Zusatzbeitrag der Krankenkasse%Der Zusatzbeitrag deiner Kasse, den du dir mit dem Arbeitgeber teilst. Beispiel: Die Kassen liegen zwischen etwa 2,2 und 4,3 Prozent – ein Wechsel kann einige hundert Euro im Jahr ausmachen. Monatlicher Steuerfreibetrag€Ein Freibetrag, den das Finanzamt bereits in deinen ELStAM-Daten eingetragen hat. Beispiel: ein langer Arbeitsweg, anerkannt mit 3.000 € im Jahr, ergibt hier 250 €. SachsenSachsen hat den Feiertag behalten, den alle anderen gestrichen haben – dafür tragen Beschäftigte dort 0,5 Punkte mehr vom Pflegebeitrag. Beispiel: bei 4.000 € Brutto rund 20 € im Monat. Renten- und ArbeitslosenversicherungFast alle Beschäftigten zahlen beides. Beispiel: Ein Vorstandsmitglied einer AG zahlt sie nicht und ist ansonsten regulär beschäftigt. Dies auszuschalten macht aus dem Ergebnis keine Beamtenbesoldung – dieser Fall braucht eigene Angaben zu Krankenversicherung und Versorgung und wird abgelehnt statt geschätzt.

Deine 4.000 € im Monat, für 2026, in der Reihenfolge, in der eine Lohnabrechnung sie verarbeitet.

Schritt 1

Wo es anfängt

Der Betrag aus deinem Vertrag. Alles Weitere geht davon ab, und die Reihenfolge zählt: Die Sozialversicherungen werden auf das Brutto erhoben, die Steuern dagegen auf einen deutlich kleineren Betrag.

Brutto im Monat
4.000 €

Brutto im Jahr
48.000 €

Brutto4.000 €

Der Programmablaufplan des Bundesfinanzministeriums
Schritt 2

Rentenversicherung

Wird hälftig mit dem Arbeitgeber geteilt, du trägst also die Hälfte des Gesamtsatzes. Oberhalb der Beitragsbemessungsgrenze endet der Beitrag: Gehalt darüber ist weder versichert noch beitragspflichtig – deshalb trägt ein sehr hohes Gehalt anteilig weniger als ein normales.

Gesamtsatz, beide Seiten
18,6 %

Dein Anteil
9,3 %

Erhoben auf
4.000 €dein Brutto, begrenzt auf die Jahresbemessungsgrenze von 101.400 €

Rentenversicherung372 €

§ 341 SGB VI – der Beitragssatz zur Rentenversicherung
Schritt 3

Arbeitslosenversicherung

Ebenfalls geteilt und an derselben Grenze wie die Rentenversicherung gedeckelt. Der kleinste der vier Beiträge – und der mit dem konkretesten Gegenwert: ein Ersatzeinkommen, wenn die Stelle endet.

Gesamtsatz, beide Seiten
2,6 %

Dein Anteil
1,3 %

Erhoben auf
4.000 €

Arbeitslosenversicherung52 €

§ 341 SGB III – der Beitragssatz zur Arbeitslosenversicherung
Schritt 4

Krankenversicherung

Die Hälfte des allgemeinen Beitragssatzes, plus die Hälfte dessen, was deine Kasse zusätzlich erhebt. Die Grenze liegt hier niedriger als in der Rentenversicherung – dieser Beitrag hört also früher auf zu wachsen.

Allgemeiner Beitragssatz, beide Seiten
14,6 %

Zusatzbeitrag deiner Kasse, beide Seiten
2,9 %

Deine Hälfte von beidem
8,75 %

Erhoben auf
4.000 €dein Brutto, begrenzt auf die Jahresbemessungsgrenze von 69.750 €

Krankenversicherung350 €

§ 241 SGB V – der allgemeine Beitragssatz zur Krankenversicherung
Schritt 5

Pflegeversicherung

Weil du mindestens 23 bist und keine Kinder angegeben hast, ist der allein vom Arbeitnehmer getragene Kinderlosenzuschlag enthalten. Im Midijob wird er auf die verminderte Gesamtbemessungsgrundlage erhoben.

Gesamtsatz, beide Seiten
3,6 %

Die Hälfte davon
1,8 %

Dein Satz nach den Anpassungen
2,4 %

Erhoben auf
4.000 €

Pflegeversicherung96 €

§ 55 SGB XI – der Beitragssatz zur Pflegeversicherung
Schritt 6

Die Vorsorgepauschale

Die größte einzelne Zahl der ganzen Rechnung – und sie steht auf keiner Gehaltsabrechnung. Bevor der Tarif überhaupt etwas sieht, zieht das Gesetz einen pauschalen Betrag für die Vorsorgeaufwendungen des Jahres ab. Es sind nicht die tatsächlichen Beiträge – der Krankenversicherungsteil wird mit einem niedrigeren Satz gerechnet als du zahlst – und genau deshalb überschätzt man die Steuer deutlich, wenn man den Einkommensteuertarif direkt auf das Gehalt anwendet.

Teilbetrag Rentenversicherung
4.464 €deine Hälfte des Rentenbeitrags, auf das Entgelt bis zur Bemessungsgrenze

Teilbetrag Krankenversicherung
4.056 €mit dem ermäßigten Satz von 14 %, nicht mit dem allgemeinen, den du tatsächlich zahlst – das Gesetz rechnet diesen Teil so, als hättest du keinen Anspruch auf Krankengeld

Teilbetrag Pflegeversicherung
1.152 €

Untergrenze für die Teilbeträge Kranken- und Pflegeversicherung
1.900 €12 % des Arbeitslohns, höchstens 1.900 €. Der größere Betrag zählt – bei einem normalen Gehalt ändert diese Untergrenze also nichts.

Teilbetrag Arbeitslosenversicherung, neu ab 2026
624 €wird nur angesetzt, solange er zusammen mit den Teilbeträgen für Kranken- und Pflegeversicherung unter 1.900 € bleibt – in der Praxis erreicht er damit nur niedrigere Einkommen

Vorsorgepauschale für das Jahr9.672 €auf volle Euro aufgerundet, wie es das Gesetz vorschreibt

§ 39b EStG – das Lohnsteuerabzugsverfahren
Schritt 7

Worauf der Tarif angewendet wird

Nicht dein Gehalt. Das Lohnsteuerverfahren rechnet den Monat aufs Jahr hoch, zieht seine eigenen Pauschbeträge und die Vorsorgepauschale ab und rundet den Rest auf volle Euro ab. Diesen Rest sieht der Tarif.

Brutto im Jahr
48.000 €

Abzüglich des Arbeitnehmer-Pauschbetrags
-1.230 €

Abzüglich des Sonderausgaben-Pauschbetrags
-36 €

Abzüglich der Vorsorgepauschale
-9.672 €

Zu versteuernder Jahresbetrag37.062 €

§ 39b EStG – das Lohnsteuerabzugsverfahren
Schritt 8

Die Lohnsteuer selbst

Die Steuerklassen I, II und IV wenden den Tarif direkt auf den Betrag an, genau wie eine Steuererklärung es täte.

Tarif für das Jahr
6.294 €

Geteilt durch zwölf
524 €

Lohnsteuer524 €

§ 32a EStG – der Einkommensteuertarif
Schritt 9

Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer

Keine von beiden wird auf dein Gehalt erhoben, sondern auf die Lohnsteuer – deshalb bewegen sie sich mit ihr und verschwinden, wenn sie klein ist. Der Solidaritätszuschlag hat eine Freigrenze, keinen Freibetrag: Oberhalb davon fällt er auf die gesamte Lohnsteuer an, weshalb das Gesetz das erste Stück abmildert, damit ein Euro Gehalt nicht ein Vielfaches davon kostet.

Bemessungsgrundlage
524 €

Freigrenze des Solidaritätszuschlags
1.696 €gar kein Zuschlag, solange die Lohnsteuer im Jahr unter 20.350 € bleibt

Zuschlag und Kirchensteuer0 €

§ 51a EStG – die Bemessungsgrundlage für Zuschlagsteuern
Schritt 10

Was übrig bleibt

Brutto abzüglich aller Steuern und Beiträge oben. Ob Sozialversicherung oder Steuer größer ist, hängt von Gehalt, Familienangaben, Kassensatz und Beitragsbemessungsgrenzen ab.

Brutto
4.000 €

Abzüglich Steuern
-524 €

Abzüglich Sozialabgaben
-870 €

Netto2.606 €

Der Programmablaufplan des Bundesfinanzministeriums

Wo es anfängt

Rentenversicherung

Arbeitslosenversicherung

Krankenversicherung

Pflegeversicherung

Die Vorsorgepauschale

Worauf der Tarif angewendet wird

Die Lohnsteuer selbst

Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer

Was übrig bleibt